Организация работы с банковскими вкладами депозитами лекции


Календарно-тематическое планирование на тему: Календарно-тематический план ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С БАНКОВСКИМИ ВКЛАДАМИ И ДЕПОЗИТАМИ | скачать бесплатно

темы

Тема занятия

№ занятия

Количество часов

Вид занятия/

 тип урока

Домашнее задание.

Виды самостоятельной работы

теорети-ческие

практичес-кие

I

Раздел 1

24

48

1.1

Банки и их особенности

1

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

1.2

Средства банка: собственные и привлеченные

2

1

Урок изучения нового материала

Выучить определения

1.3

Депозитные операции банка и их особенности

3

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект. Изучить нормативные акты, регулирующие депозитные операции

1.4

Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

4

1

Урок изучения нового материала

1.5

Банковский вклад

5

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект

Виды вкладов

6

1

Учить определения и виды вкладов

1.6

Установление контакта с клиентами

7

1

Практическое занятие

Читать конспект. Работать над своей речью и над своим внешним видом

Требования к внешнему виду сотрудника банка

8

1

Практическое занятие

Ролевая деловая игра

9

1

Деловая игра

Читать конспект. Составить приветственную речь сотрудника банка

10

1

1.7

Принципы и финансовые основы системы страхования вкладов

11

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

12

1

Контрольно-проверочный урок

Учить определения

1.8

Начисление и выплата процентов по банковскому вкладу

13

1

Практическое занятие

Читать конспект

Решение задач с использованием формулы простых процентов

14

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

15

1

Практическое занятие

Учить формулу простых процентов

Решение задач

16

1

Практическое занятие

Решить задачу

Решение задач с использованием формулы сложных процентов

17

1

Практическое занятие

Учить формулу сложных процентов

Решение задач с использованием формулы сложных процентов

18

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

19

1

Практическое занятие

Читать конспект

Решение задач

20

1

Практическое занятие

Решить задачу

Капитализация процентов

21

1

Практическое занятие

Учить определение

Решение задач

22

1

Практическое занятие

Решить задачу

Решение задач. Сравнение различных видов вклада с причисленными процентами

23

1

Практическое занятие

Решить задачи с разными условиями договора вклада, сравнить результаты

24

1

Практическое занятие

Виды вкладов «до востребования»

25

1

Комбинированное занятие

Читать конспект

Решение задач

26

1

Решить задачу

Срочные и сберегательные вклады

27

1

Комбинированное занятие

Читать конспект

28

1

Решить задачу

Решение типовых задач

29

1

Практическое занятие

Читать конспект

30

1

Практическое занятие

Решить задачу

Термины и определения

31

1

Комбинированное занятие

Учить термины и определения наизусть

Решение задач

32

1

Решение типовых задач

33

1

Практическое занятие

Читать конспект

34

1

Практическое занятие

Решить задачу

1.9

Порядок выполнения операций по вкладу

35

1

Комбинированное занятие

Учить конспект

Открытие счета по вкладу

36

1

Решить задачу

Открытие счета по вкладу

37

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

Документы, удостоверяющие личность

38

1

Урок изучения нового материала

Ознакомиться с ф.2 (сберегательная книжка)

Дополнительный взнос наличными деньгами. Алгоритм действий контролера и кассира

39

1

Практическое занятие

Читать конспект

40

1

Практическое занятие

Учить алгоритм действий контролера

Закрытие счета по вкладу. Алгоритм действий контролера и кассира

41

1

Практическое занятие

Читать конспект

42

1

Практическое занятие

Учить алгоритм действий контролера

Безналичные операции по вкладам населения

43

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект

44

1

Ознакомиться с формой 203

Порядок выполнения операций «переводы вкладов и наличных денег»

45

1

Практическое занятие

Читать конспект

46

1

Практическое занятие

Ознакомиться с формой 143

Решение типовых задач по вкладам населения

47

1

Практическое занятие

Читать конспект

48

1

Практическое занятие

Решить задачу

Решение типовых задач

49

1

Практическое занятие

Решить задачу

50

1

Практическое занятие

Занести данные в карточку лицевого счета

1.10

Значение вкладов для вкладчиков

51

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

Значение вкладов для банка

52

1

Решить задачу

1.11

Понятие договора банковского вклада

53

1

Лекция с элементами беседы

Решить задачу

54

1

Заполнить карточку лицевого счета

1.12

Доверенности по вкладам. Виды и сроки действия доверенности

55

1

Лекция с элементами самостоятельной работы

Читать конспект

56

1

Выучить определения

Оформление доверенности в структурном подразделении банка

57

1

Практическое занятие

Читать конспект

58

1

Практическое занятие

Заполнить документ

Оформление доверенности вне структурного подразделения банка

59

1

Практическое занятие

Читать конспект

60

1

Практическое занятие

Решить задачу

Выдача денежных средств по доверенности

61

1

Практическое занятие

Учить алгоритм действий контролера и кассира по видам операций

62

1

Практическое занятие

Понятие завещательного распоряжения по вкладу

63

1

Лекция с элементами беседы

Подготовить рефераты на заданные темы

64

1

Ролевая деловая игра

65

1

Практическое занятие

Составление карточек «Алгоритм действий, выполняемых контролером при открытии счета»

66

1

Практическое занятие

Решение задач

67

1

Практическое занятие

Составление карточек «Алгоритм действий, выполняемых кассиром при открытии счета»

68

1

Практическое занятие

Практическое занятие

69

1

Практическое занятие

Решить задачу

Работа с карточками заданиями

70

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

71

1

Практическое занятие

Читать конспект

Работа с карточками заданиями

72

1

Практическое занятие

Учить определения

II

Раздел 2

40

80

2.1.

Организация работы по привлечению денежных средств во вклады (депозиты)

73

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Учить определения

74

1

Практическое занятие

75

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

76

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

77

1

Практическое занятие

Заполнить документ

Практическое занятие

78

1

Практическое занятие

Работать с карточками

2.2.

Виды и режимы депозитных счетов. Депозитная политика банка

79

1

Лекция с элементами самостоятельной работы

Читать конспект. Ознакомиться с нормативными документами

80

1

Практическое занятие

81

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

82

1

Практическое занятие

Работать с карточками

Практическое занятие

83

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

84

1

Практическое занятие

Работать с карточками

Открытие клиентам банковских счетов по вкладу (депозиту)

85

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

Информирование клиентов о видах и условиях депозитных операций

86

1

Лекция с элементами самостоятельной работы

Учить определения

Практическое занятие

87

1

Практическое занятие

Заполнить документ

Практическое занятие

88

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

89

1

Практическое занятие

Работать с карточками

Практическое занятие

90

1

Практическое занятие

Решить задачу

Помощь в выборе оптимального для клиента вида депозита. Идентификация клиентов

91

1

Лекция с элементами самостоятельной работы

Читать конспект.

Выучить определения

92

1

Практическое занятие

93

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

94

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

95

1

Практическое занятие

Открыть и закрыть лицевой счет по вкладу (депозиту)

Практическое занятие

96

1

Практическое занятие

2.3.

Обеспечение защиты прав и интересов клиентов. Порядок лицензирования операций по вкладам.

97

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

98

1

Практическое занятие

99

1

Практическое занятие

Работать с карточками

Практическое занятие

100

1

Практическое занятие

Решить задачу

Практическое занятие

101

1

Практическое занятие

Заполнить документ

Практическое занятие

102

1

Практическое занятие

Решить задачу

2.4.

Оформление и выполнение депозитных операций с физическими лицами

103

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

104

1

Практическое занятие

105

1

Практическое занятие

Оформить операции по приему дополнительных взносов во вклады

Практическое занятие

106

1

Практическое занятие

Практическое занятие

107

1

Практическое занятие

Оформить операции по выплате части вклада

Практическое занятие

108

1

Практическое занятие

Оформление и выполнение депозитных операций с юридическими лицами

109

1

Лекция с элементами самостоятельной работы

Учить алгоритм действий контролера и кассира по видам операций

110

1

Практическое занятие

111

1

Практическое занятие

Зачислить суммы поступивших переводов во вклады

Практическое занятие

112

1

Практическое занятие

Практическое занятие

113

1

Практическое занятие

Оформить платежное поручение

Практическое занятие

114

1

Практическое занятие

2.5.

Договор банковского вклада. Особенности и содержание депозитного договора

115

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект

116

1

Учить определения

Практическое занятие

117

1

Практическое занятие

Оформить стандартный договор банковского вклада

Практическое занятие

118

1

Практическое занятие

Практическое занятие

119

1

Практическое занятие

Оформить депозитный договор

Практическое занятие

120

1

Практическое занятие

Решить задачу

Договор банковского вклада. Обязанности банка. Права вкладчика

121

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

122

1

Практическое занятие

123

1

Практическое занятие

Оформить договор банковского

вклада

Практическое занятие

124

1

Практическое занятие

Практическое занятие

125

1

Практическое занятие

Заполнить документ

Практическое занятие

126

1

Практическое занятие

Решить задачу

2.6.

Система страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

127

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект.

Выучить определения

128

1

Практическое занятие

129

1

Практическое занятие

Осуществить выплаты вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая

Практическое занятие

130

1

Практическое занятие

Практическое занятие

131

1

Практическое занятие

Практическое занятие

132

1

Практическое занятие

2.7.

Распоряжение вкладами, хранящимися в банке. Проведение розыска вкладов

133

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

134

1

Практическое занятие

135

1

Практическое занятие

Оформить документы по предоставлению права распоряжения вкладом на основании доверенности третьему лицу

Практическое занятие

136

1

Практическое занятие

Практическое занятие

137

1

Практическое занятие

Оформить документы по завещательным распоряжениям вкладчиков

Практическое занятие

138

1

Практическое занятие

2.8.

Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам в зависимости от категории владельцев средств, сроков привлечения, видов валют

139

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект.

Выучить определения

140

1

Практическое занятие

141

1

Практическое занятие

Оформить открытие лицевого счета по вкладам в таблице

Практическое занятие

142

1

Практическое занятие

Практическое занятие

143

1

Практическое занятие

Оформить закрытие лицевого счета по вкладам в таблице

Практическое занятие

144

1

Практическое занятие

Порядок обслуживания счетов по вкладам и оказания дополнительных услуг

145

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

146

1

Практическое занятие

147

1

Практическое занятие

Оформить операции по приему дополнительных взносов во вклады и выплате части вклада в таблице

Практическое занятие

148

1

Практическое занятие

Практическое занятие

149

1

Практическое занятие

Практическое занятие

150

1

Практическое занятие

Типичные нарушения при совершении депозитных операций (операций по вкладам)

151

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект.

Выучить определения

152

1

Практическое занятие

153

1

Практическое занятие

Заполнить банковскую документацию, изучить порядок хранения документов

Практическое занятие

154

1

Практическое занятие

Практическое занятие

155

1

Практическое занятие

Изучить автоматизацию учетно-операционной работы, порядок исправления ошибок

Практическое занятие

156

1

Практическое занятие

Порядок депонирования части привлеченных денежных средств в Банке России

157

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

158

1

Практическое занятие

159

1

Практическое занятие

Оформить депозитные договоры с юридическими лицами

Практическое занятие

160

1

Практическое занятие

Практическое занятие

161

1

Практическое занятие

Оформить операции по приему, выдаче и переводу вкладов физических лиц

Практическое занятие

162

1

Практическое занятие

2.9.

Выпуск и обращение депозитных и сберегательных сертификатов. Межбанковские депозиты

163

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект.

Выучить определения

164

1

Практическое занятие

165

1

Практическое занятие

Оформить сделку купли-продажи депозитных сертификатов

Практическое занятие

166

1

Практическое занятие

Практическое занятие

167

1

Практическое занятие

Оформить сделку купли-продажи сберегательных сертификатов

Практическое занятие

168

1

Практическое занятие

2.10.

Порядок начисления и уплаты процентов по вкладам (депозитам)

169

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

170

1

Практическое занятие

171

1

Практическое занятие

Рассчитать проценты, уплачиваемые по депозитам

Практическое занятие

172

1

Практическое занятие

Практическое занятие

173

1

Практическое занятие

Исчислять и выплачивать проценты по вкладам (депозитам)

Практическое занятие

174

1

Практическое занятие

2.11.

Учет пассивных депозитных операций

175

1

Урок изучения нового материала

Читать конспект.

Выучить определения

176

1

Практическое занятие

177

1

Практическое занятие

Изучить структуру учетно-операционного отдела, права и обязанности главного бухгалтера

Практическое занятие

178

1

Практическое занятие

Практическое занятие

179

1

Практическое занятие

Проверить регистры аналитического и синтетического учета

Практическое занятие

180

1

Практическое занятие

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по вкладам (депозитных операций)

181

1

Лекция с элементами беседы

Читать конспект.

Выучить определения

182

1

Практическое занятие

183

1

Практическое занятие

Отразить в учете операции по вкладам (депозитам)

Практическое занятие

184

1

Практическое занятие

nsportal.ru

Организация работы в банке по привлечению депозитов — МегаЛекции

 

Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во‑первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во‑вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.

Процесс привлечения временно свободных средств предприятий и организаций в различные виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств.

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных средств банка, планируемая структура привлеченных средств, соотношение между собственным и привлеченными средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения депозитов подразделениями и филиалами банка, ценовые ориентиры для всех его подразделений, привлекающих депозиты; механизмы контроля за риском ликвидности и процентным риском, связанными с изменениями динамики и структуры депозитов.

В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют между собой.

В рамках депозитной политики банки разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; его содержание; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты процентов; права и обязанности владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций, которые разрабатываются банком в развитие положений о депозитах, прописываются организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика,ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.

Уровень процентных ставок по депозитам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного рынка и исходит из положений собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты дохода по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости от частоты выплат дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения.

В целях стимулирования привлечения средств на срочные депозиты может предусматриваться капитализация процентов. Привлекательным для вкладчиков является применение процентной ставки, прогрессивно возрастающей в зависимости от времени фактического нахождения средств во вкладе. Такой порядок начисления дохода способствует увеличению срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информациио деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро.

 

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

 

1. Что включает в себя депозитная политика банка?

2. Кто отвечает в банке за разработку депозитной политики?

3. Назовите факторы, определяющие размер процентных ставок по депозитам.

 

megalektsii.ru

1.2 Теоретические основы проведения депозитных операций

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором [1].

Депозитные источники привлечения средств занимают основное место в структуре ресурсов и деятельности кредитных организаций. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обуславливает потребность в их классификации. В качестве критериев классификации можно выделить:

- срок востребования;

- вид используемого договора;

- категорию вкладчиков;

- условие депозита;

- уровень затрат для коммерческого банка.

Соответственно по срокам привлечения, привлеченные средства делятся:

- на средства до востребования;

- срочные вклады и депозиты.

Вкладчик заключает с банком договор, по которому банк обязуется возвратить сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с условиями, предусмотренными договором. Такой договор считается публичным, т.е. банк не может отказать клиенту в приеме вклада, банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например начислять более высокие проценты по вкладам своих сотрудников (по сравнению с вкладами других граждан). Это правило действует для вкладов, переданных на одних и тех же условиях. Банк вправе устанавливать разные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий возврата. В номенклатуре банковских вкладов обычно имеется несколько видов депозитов с разными сроками, ставками, иными условиями.

Договор банковского вклада заключаются в письменной форме, а внесение вклада удостоверено именной сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя. Последняя является ценной бумагой. В ней должны быть указаны и удостоверены банком наименование и местонахождение банка (филиала), номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных и списанных со счета, остаток средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.[2]

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады.

К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов и собственно депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные на оговоренный в договоре между банком и физическим или юридическим лицом срок. С физическими лицами кредитные организации также могут заключать договоры сберегательного вклада, однако по договорам банковского вклада с физическими лицами в законе закрепляется право вкладчика востребовать средства ранее установленного срока, но в случае досрочного изъятия всех или части средств проценты обычно выплачиваются по ставке вклада до востребования. Напротив, по срочным депозитам с юридическими лицами банк возвращает средства по истечении срока депозита, если иное не предусмотрено договором между сторонами. Если вкладчик не забирает вклад по окончании срока, он может быть продлен (пролонгирован) либо на условиях вклада до востребования, либо на условиях действующего договора. Договором может быть предусмотрено конечное или бесчисленное число пролонгаций.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня возврата вкладчику включительно. Проценты могут быть присоединены к основной сумме вклада (капитализация процентов) или переведены на счет до востребования, откуда вкладчик может их снять. В зависимости от условий вклада выбор того или иного варианта определяется договором или оставляется на усмотрение вкладчика.

В договоре предусматриваются разные схемы начисления процентов. Так, например, проценты могут начисляться по окончании срока вклада, ежемесячно или ежедневно. В случае ежемесячного начисления расчет процентов по вкладу происходит по формуле сложных процентов.

Помимо внесения основной суммы вклада договором может быть предусмотрена возможность дополнительного внесения средств во вклад. Это позволяет вкладчику размещать свободные средства на более короткий срок по ставке, действующей для более длинных вкладов, и делает вклады более привлекательными для клиентов. Такая возможность ограничивается обычно минимально допустимой суммой дополнительного взноса и крайним сроком, до которого разрешено делать взносы (например, не позднее какой-либо даты между датой открытия и окончания вклада).

Данные о вкладе являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком. Выдача вклада, выплата процентов и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Особенностями срочных депозитов являются:

- невозможность их использования для расчетов и выписки на них расчетных документов;

- медленная оборачиваемость денежных средств;

- их затратность – для банка и доходность – для клиента.

Сберегательные вклады открываются только физическим лицам. В конкурентной борьбе за вкладчика коммерческие банки предлагают разные условия открытия и ведения вклада, уровень выплачиваемого процента.

В качестве критериев классификации депозитных источников привлечения средств можно также выделить:

- затратность для банка;

- влияние на ликвидность кредитной организации;

- вероятность возникновения риска досрочного изъятия.

С точки зрения затрат, которые несет банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогими являются срочные депозиты, которые по формальным признакам позитивно отражаются на ликвидности кредитной организации, поскольку не могут быть востребованы клиентом раннее оговоренного договором срока (исключение составляют вклады физических лиц). Однако, несмотря на указанное преимущество, эта группа депозитных источников весьма чувствительна к изменению процентных ставок на рынке, поскольку интерес клиента по размещению денежных средств обусловлен желанием получить доход. Из этого может следовать, что в случае проведения негибкой процентной политики, например, когда банк не повышает процентные ставки по срочным депозитам в условиях роста инфляции и ограниченности предложения ресурсов, его клиенты могут не возобновлять с ним договорные отношения по истечению срока. Такая политика непременно приведет к росту процентных расходов кредитной организации в связи с необходимостью замещения оттока средств со срочных депозитов новыми источниками привлеченных средств, как правило, на межбанковском рынке. Отметим, что срочные депозиты формально, учитывая, что юридические лица не могут востребовать денежные средства, раньше обусловленного договором срока, позитивно отражаются на состоянии ликвидности кредитной организации. Однако их обслуживание (выплата процентов клиенту) достаточно дорого, а отказ клиента возобновить срочный депозит (преимущественно это касается депозитов, размещенных в крупных суммах) может отрицательно отразиться на ликвидности кредитной организации.

Депозиты до востребования обладают высокой ликвидностью для клиента и низкой для банка. Клиенты банка могут в любой момент востребовать свои средства, а банк может исполнить их распоряжения. Это условие отношений формально негативно отражается на ликвидности коммерческого банка, поскольку привлеченные средства, в том числе на условиях «до востребования», уже размещенные в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем срок привлеченных средств. В то же время к депозитам до востребования относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, и кредитная организация старается открыть как можно больше таких счетов. Напомним, что расчетный счет является основным счетом клиента, на котором отражаются все его операции (потоки денежных средств). Другими словами, движение средств на расчетном счете клиента можно спрогнозировать, поскольку банк обладает всей необходимой информацией о покупателях и продавцах клиента, сроках и суммах выплат заработной платы, налоговых отчислений. Из этого вытекает, что в совокупности остатки на расчетных и текущих счетах клиентов банка прогнозируемы, более того, кредитная организация может просчитать минимальный неснижаемый остаток в целом по всем расчетным счетам клиентов, т.е. ниже уровня этого остатка оттока средств из банка не происходит. Это означает, что минимальный неснижаемый остаток не оказывает негативного влияния на состояние ликвидности кредитной организации, кроме того, обслуживание этих средств связано с минимальными затратами. [3]

Особую группу привлеченных депозитных источников средств составляют вклады физических лиц, которые по срокам их изъятия могут быть вкладами как до востребовании, так и срочными. Обслуживание таких депозитов обходится кредитной организации дорого. Объем средств, привлеченных кредитной организацией от частных вкладчиков, может приводить к возникновению проблем с ликвидностью, риск их изъятия высок и может быть спровоцирован различными причинами, в т.ч. неэкономического характера (например, потеря репутации, паника на рынке и др.). с целью предотвращения спонтанного изъятия средств со счетов в кредитных организациях частными вкладчиками во всем мире, в т.ч. и в нашей стране, принимаются меры, защищающие их интересы. К таким мерам относятся специально принимаемые законодательные акты, гарантирующие выплату компенсации физическим лицам в случае банкротства банка в пределах оговоренной законом суммы. Кроме того, кредитные организации могут осуществлять и добровольное страхование вкладов физических лиц.

studfiles.net

2. Организация и порядок учета депозитных операций

2.1. Учет операций по вкладам граждан

Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями - проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада.

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 - "Депозиты физических лиц-резидентов";

№ 426 - "Депозиты физических лиц-нерезидентов".

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 "Касса кредитных организаций";

К-т сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Порядок принятия вклада наличными деньгами выглядит так.

Клиент:

1. Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель:

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

Контролер:

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

Кассир:

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования , то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 "Депозиты физических лиц до востребования";

К-т сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

К-т сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физических лиц", 20202 "Касса кредитной организации".

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)";

К-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

При выплате процентов вкладчику делают запись:

через кассу

Д-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

К-т сч. № 20202 "Касса кредитной организации".

в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

К-т сч. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

К-т сч. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

К-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так.

Клиент:

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

Ответственный исполнитель:

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

Контролер:

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

8. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

Кассир:

9. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

10.Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

11. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

studfiles.net

Open Library - открытая библиотека учебной информации

Финансы Правовые основы организации депозитных операций с физическими и юридическими лицами, обеспечения защиты прав и интересов клиентов

просмотров - 361

План.

Тема 2.1. Оформление и выполнение операций по вкладам

1. Понятие депозитных операций.

2. Правовые основы организации депозитных операций с физическими и юридическими лицами, обеспечения защиты прав и интересов клиентов

Депозитные операции - это операции банков по привле­чению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определœенный срок, либо до востребования. Привлечение денежных средств является пассивными банковскими операциями (Рис. 15)

Через депозиты банк расширяет возможность кредит­ных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

При организации и осуществлении депозитных операций с физическими и юридическими лицами, для обеспечения защиты прав и интересов клиентов следует руководствоваться нормативными актами:

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ. В главе 44 ГК РФ определœены основные требования к договору банковского вклада, права банков на привлечение денежных средств во вклады в соответствии с разрешением (лицензией), форма договора банковского вклада, виды вкладов, порядок начисления процентов по вкладам и их выплаты, требования к обеспечению возврата вклада, понятие сберегательной книжки, сберегательного (депозитного) сертификата.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности". Статьей 5 данного Закона определœено, что привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определœенный срок) является банковской операцией. В статье 13. «Лицензирование банковских операций» говорится о том, что осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России.

3. Федеральный закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

4. Федеральный закон от 29.07.2004 N 96-ФЗ "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"

5.Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П)

6. Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"

7.Указание Банка России от 11.11.2009 N 2330-У "О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц"

8. Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26 июня 1998 ᴦ. N 39-П" (утв. Банком России 14.10.1998 N 285-Т)

9. Письмо Банка России от 10.02.1992 N 14-3-20 (ред. От 29.11.2000) "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"устанавливает единые для всœех кредитных организаций Российской Федерации правила по выпуску и оформлению сберегательных и депозитных сертификатов.

oplib.ru


Смотрите также